A što ako pređem 85.000 kn godišnje? (ulazak u PDV)

Kako su u tijeku porezne prijave tako se ponovo postavlja pitanje u vezi sa zaradom više od 85.000 kn godišnje putem ugovora o djelu, autorskog ugovora ili zarade od najma.

Zakon o PDV-u (porezu na dodanu vrijednost) kaže da ukoliko smo u prethodnoj godini zaradili više od 85.000 kn od sljedeće godine ulazimo u sustav PDV-a.

Da vidimo na što se to sve odnosi i kakve su moguće kombinacije.

Ako ste otvorili obrt ili tvrtku i niste se odmah upisali u sustav PDV-a gleda se koliko ćete zaraditi u toj godini i proporcionalno će se izračunati biste li zaradili više od 85.000 kn da ste poslovali cijelu godinu. Konkretno ako otvorite tvrtku u 11 mj. i u dva mjeseca zaradite 40.000 kn ući ćete u sustav PDV-a od sljedeće godine jer ste u prosjeku zaradili 20 tis kn mjesečno odnosno 240 tis kn godišnje.

U principu sa tvrtkama/obrtima je stvar prilično jasna. Ono što je nejasno su situacije kada fizička osoba zaradi više od 85.000 kn godišnje (u to se ne računa redovna plaća, tu možemo zaraditi milijune i nećemo ući u PDV)

1. Zaradimo više od 85.000 kn putem ugovora o djelu (honorarno). Tu je važno zapamtiti da se ne gleda NETO iznos koji nam sjedne na žiro račun već se gleda bruto iznos. Znači ukoliko zaradimo neto preko 47.940 kn (uz prirez od 18% za Zagreb) od sljedeće godine ulazimo u sustav PDV-a.
Međutim iako smo dužni plaćati PDV i izdavati R2 račune na kojima ćemo napisati bruto iznos + PDV ne vodimo poslovne knjige (ne plaćamo vođenje knjigovodstva). Sve što vodimo je knjiga izlaznih računa (IRA) i plaćamo PDV svaki mjesec ili tri. Knjigu ulaznih računa bi također trebali voditi (URA) ali iz prakse znam da si u stvari ne možete priznati troškove pa samim time niti pretporez. Oni koji vam isplaćuju honorar moraju vam isplatiti NETO + PDV na vaš žiro računa, a poreze i ostale doprinose (mirovinsko i zdravstveno) uplaćuju isto kao i do sada. Za njih se ništa ne mijenja osim što si sada mogu odbiti PDV po vašem računu i što vam ga moraju platiti.

2. Zaradimo više od 85.000 kn putem autorskog honorara. To ispada neto 67.447,50 kn. I u tom slučaju kao i u prethodnom ne vodimo posovne knjige, ali izdajemo račune i vodimo knjigu izlaznih računa te jednom mjesečno (ili tromjesečno) predajemo PDV obrazac te plaćamo PDV. Isplatitelj nam i dalje plaća porez i prirez na poseban račun, a temeljem našeg ispostavljenog računa na žiro nam isplaćuje NETO iznos + PDV.

Autorski honorar ima jedan izuzetak. Naime ukoliko je riječ o samostalnim umjetnicima koji su članovi umjetničkih udruga oni imaju još ekstra 25% manju osnovicu za obračun poreza za autorski honorar i oni NE ulaze u sustav PDV čak i ako pređu 85.000 kn jer su njihove usluge oslobođene plaćanja PDV-a. (članak 11. Zakona o PDV-u) Oni trebaju paziti da previše ne zarade kako im udruga ne bi prestala uplaćivati doprinose za mirovinsko i zdravstveno koje plaća za njih.

3. Iznajmljivanje nekretnina. I ovdje imamo dvije različite situacije. Naime ukoliko iznajmljujete stan (ili stanove) drugim ljudima ZA STANOVANJE onda NE ulazite u sustav PDV-a bez obzira koliko zaradili godišnje jer su te usluge neoporezive. (također čl.11. Zakona)

Međutim ukoliko iznajmljujete prostor tvrtki kako bi ona obavljala svoju djelatnost (znači nije za stanovanje) onda ulazite u sustav ukoliko zaradite više od 85.000 kn u jednoj godini te ste dužni voditi i poslovne knjige. To možda i nije tako loše jer bi eventualno i mogli ubaciti neke troškove koji bi bili porezno priznati i po kojima bi si mogli priznati pretporez. Koji bi to bili? Ne znam točno i ne bih se usudio previše špekulirati o tome. Ukoliko se dogodi takva situacija posavjetovao bih se sa nekoliko poreznih savjetnika i prošetao bih se do Avenije Dubrovnik i pitao na licu mjesta. :)

To bi ukratko bilo to što ste tiče ulaska u PDV i tih famoznih 85.000 kn.